Từ năm 2026, hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam ghi nhận nhiều thay đổi quan trọng với việc ban hành và sửa đổi 04 đạo luật thuế lớn, tác động trực tiếp đến người nộp thuế là cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Bài viết dưới đây tổng hợp và phân tích các nội dung cốt lõi, kèm căn cứ pháp lý để Quý khách hàng, doanh nghiệp thuận tiện tra cứu và áp dụng.

I. Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2025 (Thông qua ngày 10/12/2025 – Hiệu lực từ 01/7/2026)

Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2025 được Quốc hội ban hành nhằm điều chỉnh chính sách thuế theo hướng phù hợp với biến động thu nhập và mặt bằng giá mới, đồng thời giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và trung bình.

1. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần
   Theo quy định mới, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công:
   • Được rút gọn từ 07 bậc xuống còn 05 bậc thuế;
   • Điều chỉnh giảm thuế suất tại một số bậc trung gian;
   • Thuế suất thấp nhất là 5% áp dụng với thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng;
   • Thuế suất cao nhất 35% chỉ áp dụng đối với phần thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng.

   Việc điều chỉnh này thể hiện rõ định hướng giãn cách các bậc thuế, giảm áp lực nghĩa vụ thuế cho người lao động.

2. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Luật mới quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện nộp thuế TNCN, đồng thời không thuộc diện chịu thuế GTGT, bảo đảm sự đồng bộ trong chính sách thuế.

II. Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt năm 2025 (Hiệu lực từ 01/01/2026)

Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt năm 2025 tiếp tục khẳng định vai trò điều tiết tiêu dùng đối với các mặt hàng ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng và môi trường.

1. Áp dụng thuế tuyệt đối đối với thuốc lá
Theo quy định của Luật, kể từ năm 2027, các mặt hàng thuốc lá chịu thuế tuyệt đối tăng dần theo lộ trình 2027–2031, bao gồm thuốc lá điếu, xì gà, thuốc lá sợi và thuốc lào. Quy định này nhằm hạn chế tiêu dùng thuốc lá và thực hiện các cam kết về y tế công cộng.

2. Tăng thuế suất đối với rượu và bia

      Căn cứ Điều 8 Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt 2025:

• Thuế suất đối với rượu từ 20 độ trở lên tăng dần từ 65% (năm 2026) lên 90% (năm 2031);
• Thuế suất đối với rượu dưới 20 độ tăng từ 35% lên 60%;
• Thuế suất đối với bia cũng được điều chỉnh tăng theo lộ trình tương tự, tối đa lên đến 90%.

3. Bổ sung đối tượng chịu thuế TTĐB đối với nước giải khát có đường
Luật lần đầu tiên đưa nước giải khát có đường vượt ngưỡng tiêu chuẩn kỹ thuật quốc gia (TCVN) vào diện chịu thuế TTĐB, với mức thuế: 8% từ ngày 01/01/2027; 10% từ ngày 01/01/2028.

III. Luật Quản lý thuế năm 2025 (sửa đổi) (Thông qua ngày 10/12/2025 – Hiệu lực từ 01/7/2026)

Luật Quản lý thuế (sửa đổi) được xây dựng theo tinh thần Kết luận số 119-KL/TW năm 2025, bảo đảm luật hóa các nguyên tắc cơ bản, đồng thời tăng tính linh hoạt trong tổ chức thực hiện.

Một số điểm đáng chú ý:

• Kết cấu luật được tinh gọn từ 17 chương, 152 điều xuống còn 9 chương, 53 điều;
• 32 điều giao Chính phủ quy định chi tiết, 24 điều giao Bộ Tài chính hướng dẫn;
• Góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, nâng cao hiệu quả quản lý và tuân thủ pháp luật thuế.

IV. Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2025 (Thông qua ngày 11/12/2025 – Hiệu lực từ 01/01/2026)

Luật sửa đổi Luật Thuế GTGT năm 2025 gồm 02 điều, tập trung tháo gỡ vướng mắc trong thực tiễn áp dụng.

1. Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế GTGT phụ thuộc vào người bán
Theo quy định mới, người mua không còn bị ràng buộc điều kiện hoàn thuế GTGT vào việc người bán đã kê khai, nộp thuế, qua đó bảo đảm quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế ngay tình.

2. Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT
Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thống nhất với quy định tại Luật Thuế TNCN năm 2025.

V. Một số chính sách thuế quan trọng khác có hiệu lực năm 2026

Ngoài các luật nêu trên, năm 2026 còn áp dụng nhiều chính sách thuế đáng chú ý, bao gồm:

Nghị quyết số 110/2025/QH15: Nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng;

Nghị quyết số 109/2025/UBTVQH15: Quy định mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn;

Nghị quyết số 204/2025/QH15: Tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế GTGT nhằm hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế.

Kết luận

Các luật thuế có hiệu lực từ năm 2026 cho thấy định hướng xuyên suốt của Nhà nước là hỗ trợ người dân, hộ kinh doanh nhỏ và doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật thuế, đồng thời tăng cường điều tiết đối với các mặt hàng ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng và môi trường. Việc chủ động cập nhật và rà soát nghĩa vụ thuế là cần thiết để hạn chế rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí thuế trong giai đoạn tới.